Carrera: Licenciatura en Administración Rural Asignatura: Denominación de la asignatura Planificación Ciclo Lectivo 2025 - Ordenanza N° 990
DATOS ADMINISTRATIVOS DE LA ASIGNATURA
Nivel en la carrera:	4	Duración:	Cuatrimestral
Plan:	95
Bloque curricular:	ELECTIVA
Área:	ADMINISTRACIÓN
Carga horaria presencial semanal (hs. cátedra):	6	Carga horaria total (hs. reloj):	72
PRESENTACIÓN - FUNDAMENTACIÓN
La importancia que tiene hoy en día el tema de impuestos en el sector agropecuario sugiere que el futuro Licenciado conozca y reconozca el impacto de los mismos en las erogaciones cotidianas de las empresas agropecuarias. Es competencia del egresado la generación de informes al productor, los cuales deben tener reflejados los posibles escenarios según el impacto impositivo para poder tomar la decisión correcta.

CONTENIDOS MÍNIMOS
La importancia de la planificación fiscal Introducción al sistema impositivo actual argentino. Impuestos nacionales, provinciales y municipales en el agro. Impacto de los saldos a favor de IVA para productores. Alternativas para aminorar las diferentes alícuotas. Registros especiales y controles sistémicos en el agro Impuesto a las Ganancias. Pagos a cuenta. Anticipos. Valuaciones impositivas. Derechos de exportación. Impacto impositivo de las diferentes formas de contratos. Canjes.
OBJETIVOS ESTABLECIDOS EN EL DC
ASIGNATURAS CORRELATIVAS PREVIAS
Para cursar debe tener el cursado aprobado de: Asignatura/s:
Economía de la empresa agraria Comercialización I Administración financiera
Para cursar debe tener aprobada/s: Asignatura/s:
Fundamentos de la administración Contabilidad para la administración Gestión de la empresa agropecuaria Economía general Matemática financiera Para rendir debe tener aprobada/s: Asignatura/s:
ASIGNATURAS CORRELATIVAS POSTERIORES
Indicar las asignaturas correlativas posteriores: No tiene.

PROGRAMA ANALÍTICO
Este programa analítico contempla los contenidos mínimos, previstos en el DC vigente, y aquellos que se consideran necesarios para desarrollar los objetivos propuestos. Unidad Nº: 1 Título: Principales Tributos al Campo Contenidos: Principales impuestos por nivel de gobierno: nacional, provincial y municipal. Tasas, Contribuciones e Impuestos Organismos recaudadores. Los principios tributarios: de legalidad, capacidad contributiva, generalidad, igualdad, proporcionalidad y no confiscatoriedad. Ejercicio Fiscal para personas físicas y jurídicas. Regímenes de anticipos, pagos a cuenta y retenciones. Agentes de retención y percepción. Coparticipación Federal de Impuestos. El consenso fiscal Nación/Provincias. Destino de la recaudación. Derechos de exportación. Las retenciones y la coparticipación. Las retenciones y la confiscatoriedad. Carga horaria por Unidad: 9 hs/7.5 hs reloj Unidad Nº: 2 Título: I.V.A. – Aportes y contribuciones Contenidos: Alícuotas. Categorías de contribuyentes. Régimen general y simplificado. Modificaciones en el Monotributo. Web Arca. El IVA en la actividad agropecuaria. Opción de pago anual. Asimetrías de tasas. Saldo de Libre Disponibilidad. Sistema de Información Simplificado Agrícola. Sistema de Scoring. Devolución de Retenciones de Arca. La ventaja impositiva de la modalidad Canje. Ejercitación práctica. Las contribuciones sociales para las empresas. Su alta incidencia dentro de las erogaciones de las mismas. Modificaciones laborales introducidas en la ley bases N° 27742/24.- Impuestos en la comercialización granaria y de hacienda. Carga horaria por Unidad: 12 hs/10 hs reloj Unidad Nº: 3 Título: Impuestos Provinciales y Tasas Municipales Contenidos: Impuesto a los Ingresos Brutos. Régimen General y Simplificado. Convenio Multilateral. Exenciones de actividades primarias. Impuesto a los Sellos. Impuesto Inmobiliario. Emergencia y desastre agropecuario. Tasa Rural por Hectárea. Derecho de Registro e Inspección. Tasa general de inmuebles. Patentes. Carga horaria por Unidad: 6 hs/5 hs reloj Unidad Nº: 4 Título: Impuesto a las Ganancias Sociedades Contenidos: Concepto de Ganancia. Categorías. Alícuotas. Anticipos. Vencimientos. Opciones de diferimiento del impuesto: venta y reemplazo. Valuación de los inventarios en ganadería de cría, invernada y mixtos. Consideraciones previas al cierre de balance. Beneficios impositivos. Valuación de los inventarios en agricultura. Quebrantos impositivos. Efectos de la inflación en los impuestos. Resultado por tenencia ficticio. Ajuste por Inflación. Pagos a cuenta: Impuesto a los Débitos y Créditos Bancarios; Impuestos a los Combustibles. Programa de recuperación productiva. Ley N° 27264. Categorías de Pymes. Requisitos. Beneficios impositivos. Carga horaria por Unidad: 12 hs/10 hs reloj Unidad Nº: 5 Título: Impuesto a los Bienes Personales y Ganancias Personas Físicas Contenidos: Sujetos alcanzados para Bienes Personales. Alícuotas. Vencimientos. El inmueble rural en los Bienes Personales. Ganancias de Cuarta Categoría. Sujetos alcanzados. Deducciones admitidas. SiRADIG-F 572 Web. Vencimiento. Alícuotas según tabla del artículo 94 L.I.G. Carga horaria por Unidad: 9 hs/7.5 hs reloj Unidad Nº: 6 Título: Obligaciones formales ante el Fisco Contenidos: Registro Fiscal de tierras rurales explotadas. Registro Fiscal de operadores de la cadena cárnica. Registro Único de producciones primarias. S.I.S.A.: Registro Fiscal de operadores de granos, Inase, Senasa, Regímenes de información, capacidad productiva, cosecha y existencias de granos. Cuenta corriente granaria. Ejercicios prácticos. Calendario de vencimientos. Simplificación de las exigencias administrativas para productores a través del uso tecnológico para inscripciones y presentaciones. Carga horaria por Unidad: 6 hs/5 hs reloj Unidad Nº: 7 Título: Contratos agropecuarios Contenidos: Tratamientos impositivos de los diferentes tipos de contratos de arrendamientos y aparcerías. Diferencias impositivas en un contrato de pastaje y uno de pastoreo. Contratos de maquila. Contratos de capitalización de hacienda. Carga horaria por Unidad: 3 hs/2.5 hs reloj Unidad Nº: 8 Título: Planificación Fiscal Contenidos: La importancia de anticiparse. Disminución del impacto económico. Diferimiento de impuestos. El funcionamiento de la empresa agropecuaria; su forma organizativa y la planificación. Planificación del Impuesto a las Ganancias, del IVA y de IIBB. Otras ventajas fiscales a considerar. Trabajo integrador trabajado durante todo el año. Carga horaria por Unidad: 9 hs/7.5 hs reloj CARGA HORARIA POR TIPO DE FORMACIÓN PRÁCTICA DE TODA LA ASIGNATURA Tipo de formación práctica Horas reloj Formación experimental 30 Análisis, resolución de problemas y estudios de casos 32 Formulación, análisis y desarrollo de proyectos 10 Bibliografía Obligatoria: Saenz Valiente, S. (2015). Los impuestos del campo en criollo. Editorial Buyatti. Saenz Valiente, S. (2015). Capítulo I, Principales tributos al campo. Los impuestos del campo en criollo (pp. 36–53). Editorial Buyatti. Saenz Valiente, S. (2015). Capitulo III, Impuesto a las ganancias. Los impuestos del campo en criollo (pp. 78–107). Editorial Buyatti. Saenz Valiente, S. (2015). Capitulo V, Impuesto a los bienes personales. Los impuestos del campo en criollo (p. 121). Editorial Buyatti. Saenz Valiente, S. (2015). Capitulo VI, Impuesto al valor agregado (IVA). Los impuestos del campo en criollo (p.p. 127-145). Editorial Buyatti. Saenz Valiente, S. (2015). Capitulo VII, Impuesto a la exportación, las mal llamadas “retenciones” (DEX). Los impuestos del campo en criollo (p.p. 159-168). Editorial Buyatti. Saenz Valiente, S. (2015). Capitulo VIII, Pago a cuenta de impuestos. Los impuestos del campo en criollo (p.p. 169-174). Editorial Buyatti. Saenz Valiente, S. (2015). Capitulo IX, Impuestos provinciales. Los impuestos del campo en criollo (p.p. 175-192). Editorial Buyatti. Saenz Valiente, S. (2015). Capitulo XI, La planificación fiscal. Los impuestos del campo en criollo (p.p. 219-229). Editorial Buyatti. Saenz Valiente, S. (2015). Capitulo XIII, Contratos agrarios. Los impuestos del campo en criollo (p.p. 247-288). Editorial Buyatti. Saenz Valiente, S. (2015). Capitulo XIV, Emergencia y desastre agropecuario. Los impuestos del campo en criollo (p.p. 292-297). Editorial Buyatti. Saenz Valiente, S. (2015). Capitulo XV, Obligaciones formales ante el fisco. Los impuestos del campo en criollo (p.p. 302-323). Editorial Buyatti. Chiaradia, C. (2014). Capitulo IV. Tratado Agropecuario 2º Edición Ampliada y Actualizada. Editorial Errepar. Chiaradia, C. (2014). Capitulo VI. Tratado Agropecuario 2º Edición Ampliada y Actualizada. Editorial Errepar. Chiaradia, C. (2014). Capitulo VII. Tratado Agropecuario 2º Edición Ampliada y Actualizada. Editorial Errepar. Chiaradia, C. (2014). Capitulo VIII. Tratado Agropecuario 2º Edición Ampliada y Actualizada. Editorial Errepar. Chiaradia, C. (2014). Capitulo XI. Tratado Agropecuario 2º Edición Ampliada y Actualizada. Editorial Errepar. Chiaradia, C. (2014). Capitulo XII. Tratado Agropecuario 2º Edición Ampliada y Actualizada. Editorial Errepar. Chiaradia, C. (2014). Capitulo XIII. Tratado Agropecuario 2º Edición Ampliada y Actualizada. Editorial Errepar. Chiaradia, C. (2014). Capitulo XIV. Tratado Agropecuario 2º Edición Ampliada y Actualizada. Editorial Errepar. Chiaradia, C. (2014). Capitulo IV. Tratado Agropecuario 2º Edición Ampliada y Actualizada. Editorial Errepar. Calcaterra, G. y Rainaudo, H.A. (2014). Capitulo III. La empresa familiar agropecuaria. Editorial Errepar. Ministerio de Justicia y Derechos Humanos. (8 de julio de 2024). Norma número 401266. InfoLeg. Recuperado de https://servicios.infoleg.gob.ar/infolegInternet/verNorma.do?id=401266 Ley 27264 de 2016. Por la cual se establece un tratamiento impositivo especial para las MIPyMEs. 13 de Julio de 2016 Decreto reglamentario 1101 de 2016. Por el cual se reglamenta el Régimen de fomento para las MIPyMEs. 17 de octubre de 2016. Resolución General 3945 de 2016. Por la cual se reglamenta el Beneficio Impositivo Especial para el Pago del IVA para las PYMES y se establece las condiciones y formas para adherir al beneficio impositivo. 17 de octubre de 2016. Resolución General 3946 de 2016. Trata sobre el Impuesto sobre los Créditos y Débitos en Cuentas Bancarias y otras Operatorias y establece el cómputo como pago a cuenta del impuesto a las ganancias. 17 de octubre de 2016. Chiaradía, C. (2013). Consultor agropecuario N°3. Editorial Errepa. Bibliografía optativa y otros materiales a utilizar en la asignatura: www.infoleg.gob.ar – Ley Bases N° 27242 – Título IV – Promoción del empleo registrado. www.infoleg.gob.ar – Ley Bases N° 27242 – Título V – Modernización laboral. Capítulo II - Modificaciones a la ley de contrato de trabajo.

METODOLOGÍA DE ENSEÑANZA
Desarrollo a cargo del docente mediante proyecciones de power point. Ejercitaciones en Excel para aplicar lo de la clase teórica. Utilización constante de páginas web de ARCA, API, etc., razón por la cual necesitamos mejor señal de internet en el aula.
RECOMENDACIONES PARA ABORDAR / ESTUDIAR LA ASIGNATURA
Se recomienda a los alumnos la lectura de lo desarrollado clase a clase; estar informados mediante lectura de las noticias de impuestos que sufren modificaciones constantes. Al ser una cátedra cuatrimestral van a tener los conceptos más frescos por lo que con seguirla semana a semana resultará de mucha utilidad para poder comprender la temática.

METODOLOGÍA DE EVALUACIÓN
Inicialmente se hace un examen diagnóstico para relevar los conocimientos que tienen los alumnos para obtener así un piso nivelador para arrancar con la asignatura. A lo largo del año se continúa con una evaluación constante o formativa, evaluando al alumno principalmente a través de su participación en clases; haciendo preguntas sobre el tema dictado en la clase anterior; a través de la resolución de ejercitación práctica y de 1 (un) trabajo práctico; tomando 2 (dos) exámenes parciales, un trabajo integrador aplicando lo desarrollado en clases al análisis de una empresa agropecuaria real, y una exposición final de toda la asignatura y defensa del trabajo integrador a modo de coloquio con una exposición de no menos de 15 minutos.

CONDICIONES DE APROBACIÓN
Para lograr la aprobación directa de la materia, los alumnos deberán alcanzar el nivel de conocimiento, comprensión y aplicación de los mismos, en más de un 80% promedio en todas las instancias de evaluación descriptas en el párrafo anterior, teniendo la posibilidad de recuperar al menos una de ellas. Este porcentaje se traducirá en una nota de calificación de 6 (seis). Para lograr el cursado aprobado, los alumnos deberán haber aprobado todas las instancias de evaluación en, al menos, un 50% cada una de ellas. Caso contrario deberá recursar la materia. En ambos casos, deberán haber cumplido con el 75% de la asistencia a clases virtuales. Para dejarlo expresado gráficamente: CALIFICACIÓN NUMÉRICA CALIFICACIÓN CONCEPTUAL 1 Insuficiente 2 Insuficiente 3 Insuficiente 4 Insuficiente 5 Insuficiente 6 Aprobado 7 Bueno 8 Muy Bueno 9 Distinguido 10 Sobresaliente

MODALIDAD DE EXAMEN
Los exámenes serán escritos con modalidad mixta, múltiple choice y con interpretaciones de casos hipotéticos planteados para su resolución.

RECURSOS NECESARIOS
Los recursos necesarios para el desarrollo de esta cátedra son, principal y fundamentalmente, la señal de internet y el proyector. Trabajamos mucho de manera on line en las páginas web de los organismos como ser: ARCA, API, etc. Solemos tener problemas cuando queremos visualizar una información o legislación acerca de los impuestos que se estén dando en ese momento.

ANEXO I: PLANTEL DOCENTE DE LA ASIGNATURA
Titular	Especifique Nombre y Apellido completo.	Dedicación:	Especifique la cantidad de dedicaciones.
Asociado	Especifique Nombre y Apellido completo.	Dedicación:	Especifique la cantidad de dedicaciones.
Adjunto:	Especifique Nombre y Apellido completo.	Dedicación:	Especifique la cantidad de dedicaciones.
Jefe de Trabajos Prácticos	Laura Noelia Cáceres	Dedicación:	simple
Auxiliar de 1ra.	Especifique Nombre y Apellido completo.	Dedicación:	Especifique la cantidad de dedicaciones.
Auxiliar de 2da.	Especifique Nombre y Apellido completo.	Dedicación:	Especifique la cantidad de dedicaciones.

Adscripto: Fabbro Gino

FIRMA (Jefe o encargado de cátedra).

ANEXO II: CRONOGRAMA DE LA ASIGNATURA

COMISIÓN: 1
Nro. de Semana	Fecha	Tema	Tipo de Actividad
1	14/3/2025	Presentación de la asignatura. Sistema tributario argentino. El gasto público. Finalidad de los impuestos. Principios tributarios. Impuestos por niveles de gobierno. El presupuesto nacional. Diferencia entre impuestos, tasas y contribuciones. 15/03/25 Sistema de coparticipación de impuestos nacionales. El destino de la recaudación de impuestos. Derechos de exportación. Impacto en los productores del interior. Ejercitación	Teórico
2	20 y 21/3	Regímenes de anticipos, pagos a cuenta y retenciones. Ejercitación. IVA. Alícuotas generales y reducidas. Categorías de contribuyentes. Régimen general. Monotributo. El IVA en la actividad agropecuaria. Pago anual. Saldo técnico acumulado. Ejercitación	Teórico-práctico
3	27 y 28/3	SISA. Sistema de scoring. Devolución de retenciones. Ventaja impositiva de la modalidad Canje. Circuito de comercialización granaria. Carta de Porte. Liquidación primaria de granos. Ejercitación Cargas sociales.
4	3 y 4/4	Comercialización de hacienda. DTE. Senasa. Romaneo y liquidación de hacienda. Ejercitación repaso de las primeras unidades.	Teórico-Práctico
5	10 y 11/4	Impuestos provinciales. Ingresos Brutos. Régimen general y simplificado. Exención a la actividad primaria. Convenio Multilateral. Impuesto a los sellos. Impuesto inmobiliario. Emergencia y desastre agropecuario. Tasa Rural por hectárea. Derecho de Registro e Inspección. Tasa General de inmuebles.	Teórico
6	24 y 25/4	Primera entrega del trabajo final de coloquio. Repaso general para el primer parcial.	Teórico-Práctico
7	8 y 9/5	Primer parcial. Impuesto a las ganancias. Categorías. Alícuotas. Régimen de anticipos. Herramienta de venta y reemplazo. Beneficios impositivos Ley Pyme.	Teórico
8	22 y 23/5	Pagos a cuenta: ITC e Impuesto a los débitos y créditos bancarios. Quebrantos. Ajuste por inflación. Ejercitación	Teórico-Práctico
9	29 y 30/5	Valuaciones de inventarios agropecuarios. Consideraciones previas al cierre de ejercicio contable. Ejercitación	Teórico-Práctico
10	5 y 6/6	Trabajo práctico de ganancias e iva. Ganancias personas físicas. Deducciones admitidas por ley. Anticipos. Retenciones. Sujetos alcanzados. Ejercitación	Teórico-Práctico
11	12 y 13/6	Bienes personales. Sujetos alcanzados. Régimen de anticipos. Vencimientos. Ejercitación Obligaciones formales ante el fisco. SISA. Vencimientos. Cuenta corriente de ARCA	Teórico-Práctico
12	19/6	Tratamiento impositivo de los contratos de arrendamientos agropecuarios. Entrega de avances del trabajo final de coloquio.	Teórico
13	26 y 27/6	Repaso de últimas unidades. Segundo parcial.	Teórico
14	3 y 4/7	Recuperatorio. Exposición de coloquios.	Exposición Coloquio

FIRMA (de cada docente que conforman la comisión).